Wirtschaftsdelikte bilden einen Bereich des Strafrechts, der eine doppelte Expertise erfordert: die des allgemeinen Strafrechts und die des Wirtschaftsrechts. Die Komplexität der Finanzkonstruktionen, die Vielzahl der beteiligten Akteure und der oft internationale Charakter der Sachverhalte machen eine rigorose Verteidigung erforderlich, die bereits ab den ersten Ermittlungsschritten vorbereitet wird. PBM Avocats berät und vertritt Privatpersonen, Unternehmensführer und juristische Personen in Wirtschaftsstrafverfahren vor den Genfer und Waadtländer Behörden, namentlich in Dossiers, die Betrug, Veruntreuung, ungetreue Geschäftsführung und Geldwäscherei betreffen.
Betrug (Art. 146 StGB): arglistige Täuschung und Schaden
Betrug ist das am häufigsten verfolgte Wirtschaftsdelikt in der Schweiz. Gemäss Art. 146 StGB macht sich des Betrugs schuldig, wer in der Absicht, sich oder einen andern unrechtmässig zu bereichern, jemanden durch Vorspiegelung oder Unterdrückung von Tatsachen arglistig irreführt oder ihn in einem Irrtum arglistig bestärkt und so den Irrenden zu einem Verhalten bestimmt, wodurch dieser sich selbst oder einen andern am Vermögen schädigt. Das zentrale Element ist die Arglist: Eine blosse Lüge genügt nicht; es bedarf betrügerischer Machenschaften, die geeignet sind, auch eine vernünftigerweise vorsichtige Person zu täuschen.
Die vorgesehene Strafe ist Freiheitsstrafe bis zu fünf Jahren oder Geldstrafe. Die qualifizierte Form — gewerbsmässig begangener oder im Rahmen einer organisierten Tätigkeit begangener Betrug — ist mit Freiheitsstrafe bis zu zehn Jahren bedroht. Im Rahmen der Verteidigung ist die Analyse des Arglistelements oft entscheidend: Der Nachweis, dass das angebliche Opfer nicht die zu erwartende elementare Vorsicht gezeigt hat, kann zu einem Freispruch führen. PBM Avocats prüft methodisch jedes Tatbestandsmerkmal bei der Verteidigung seiner Mandanten.
Veruntreuung und ungetreue Geschäftsführung
Veruntreuung (Art. 138 StGB) bestraft denjenigen, der sich eine ihm anvertraute fremde bewegliche Sache aneignet oder widerrechtlich in seinem oder eines anderen Nutzen verwendet, um sich oder einen anderen unrechtmässig zu bereichern. Der Unterschied zum Betrug liegt im Fehlen einer vorherigen Täuschung: Der Täter verfügt anfänglich rechtmässig über die Güter und veruntreut sie anschliessend. Die Straftat ist mit Freiheitsstrafe bis zu fünf Jahren oder Geldstrafe bedroht.
Ungetreue Geschäftsführung (Art. 158 StGB) ist die typische Straftat von Unternehmensführern, die das von ihnen verwaltete Vermögen schädigen, indem sie ihre gesetzlichen oder statutarischen Pflichten verletzen. Verwaltungsräte von Aktiengesellschaften, Vermögensverwalter, Gesellschafter von GmbH oder Generaldirektoren können dafür haften. Die Definition des «Schadens» wird konkret beurteilt: Es kann sich um einen tatsächlichen Verlust oder ein ernsthaftes Verlustrisiko handeln. Die Verteidigung beruft sich oft auf das Fehlen eines Schadens, die Zustimmung der Aktionäre oder das Fehlen einer Verletzung einer qualifizierten Pflicht.
Geldwäscherei (Art. 305bis StGB) und Sorgfaltspflichten
Geldwäscherei ist die Handlung, die darauf abzielt, die Herkunft, die Auffindung oder die Einziehung von Vermögenswerten aus einem Verbrechen oder einem qualifizierten Steuerdelikt zu vereiteln. Die Straftat ist in Art. 305bis StGB geregelt und kann von jeder Person begangen werden, nicht nur von Finanzakteuren. Finanzintermediäre — Banken, Vermögensverwalter, Anwälte in bestimmten Fällen — unterliegen daneben den Sorgfaltspflichten des Geldwäschereigesetzes (GwG), deren Verletzung unabhängig von einer strafrechtlichen Verurteilung zu FINMA-Verwaltungssanktionen führen kann.
Die qualifizierte Form der Geldwäscherei nach Art. 305bis Ziff. 2 StGB gilt insbesondere für Personen, die gewerbsmässig oder im Rahmen einer kriminellen Organisation handeln, und ist mit Freiheitsstrafe bis zu fünf Jahren bedroht. Strafverfolgungen wegen Geldwäscherei sind häufig mit internationalen Rechtshilfeverfahren verbunden. PBM Avocats interveniert in diesen komplexen Dossiers, die häufig eine Koordination mit ausländischen Behörden und Fragen des internationalen Privatrechts beinhalten.
Die strafrechtliche Verantwortlichkeit von Führungspersonen und juristischen Personen
Wirtschaftsdelikte begründen in erster Linie die strafrechtliche Verantwortlichkeit der natürlichen Personen, die sie begangen haben. Führungspersonen (Verwaltungsratsmitglieder, Direktoren, Geschäftsführer) können persönlich für Straftaten verfolgt werden, die sie im Rahmen ihrer Funktion begangen haben. Die Delegation von Verantwortlichkeiten an Dritte entbindet sie nicht vollständig: Sie bleiben haftbar, wenn die Delegation unzureichend kontrolliert war oder die Warnsignale offensichtlich waren.
Art. 102 StGB sieht eine subsidiäre Strafbarkeit des Unternehmens selbst vor, wenn die Straftat wegen mangelhafter Organisation keiner bestimmten natürlichen Person zugerechnet werden kann. Diese Haftung ist besonders relevant in grossen Strukturen, wo die Identifizierung eines einzelnen Täters schwierig sein kann. PBM Avocats berät Unternehmensführer zu den einzuführenden Compliance-Massnahmen zur Vermeidung strafrechtlicher Risiken und gewährleistet eine vollständige Verteidigung, wenn ein Verfahren eingeleitet wird.
Tabelle der Strafen nach Wirtschaftsdelikt im Schweizer Recht
Die nachfolgende Tabelle fasst die gesetzlich vorgesehenen Höchststrafen im Schweizer Strafgesetzbuch (StGB) für die wichtigsten Wirtschaftsdelikte zusammen. Diese Strafen sind gesetzliche Höchstwerte; die tatsächlich ausgesprochene Strafe hängt von den konkreten Umständen, den Vorstrafen und allfälligen Milderungsgründen ab.
| Straftat | Grundstrafe | Qualifizierte Strafe | Art. StGB |
|---|---|---|---|
| Betrug | Freiheitsstrafe bis zu 5 Jahren oder Geldstrafe | Bis zu 10 Jahren (gewerbsmässig oder organisiert) | Art. 146 StGB |
| Veruntreuung | Freiheitsstrafe bis zu 5 Jahren oder Geldstrafe | Bis zu 10 Jahren (gewerbsmässig oder organisiert) | Art. 138 StGB |
| Ungetreue Geschäftsführung (einfach) | Freiheitsstrafe bis zu 3 Jahren oder Geldstrafe | Bis zu 5 Jahren (Bereicherungsabsicht) | Art. 158 Ziff. 1 StGB |
| Geldwäscherei | Freiheitsstrafe bis zu 3 Jahren oder Geldstrafe | Bis zu 5 Jahren (gewerbsmässig, kriminelle Organisation) | Art. 305bis StGB |
| Urkundenfälschung | Freiheitsstrafe bis zu 5 Jahren oder Geldstrafe | — | Art. 251 StGB |
| Aktive Bestechung (privat) | Freiheitsstrafe bis zu 3 Jahren oder Geldstrafe | — | Art. 322octies StGB |
| Strafbarkeit des Unternehmens | Geldstrafe bis zu 5 Millionen CHF | Einziehung der Vermögenswerte | Art. 102 StGB |
Häufige Fragen zu Wirtschaftsdelikten
Was ist der Unterschied zwischen Betrug und Veruntreuung im Schweizer Recht?
Betrug (Art. 146 StGB) und Veruntreuung (Art. 138 StGB) sind zwei verschiedene Vermögensdelikte. Beim Betrug hat der Täter das Opfer arglistig getäuscht: Er hat ihm falsche Tatsachen vorgehalten oder wahre Tatsachen verheimlicht auf eine Weise, die das Opfer dazu gebracht hat, sich selbst zu täuschen und Handlungen vorzunehmen, die seinen Vermögensinteressen schaden. Die Arglist — das zentrale Element des Betrugs — verlangt, dass die Täuschung über eine blosse Lüge hinausgeht: Sie beinhaltet eine Inszenierung, die Ausnutzung eines besonderen Vertrauensverhältnisses oder Machenschaften, die eine Überprüfung erschweren. Die Veruntreuung hingegen setzt voraus, dass der Täter sich eine fremde Sache angeeignet oder ihm anvertraute Gelder für andere als die vorgesehenen Zwecke verwendet hat. Es gibt keine vorherige Täuschung: Der Täter verfügt anfänglich rechtmässig über die Sache oder die Gelder und veruntreut sie anschliessend.
Was ist ungetreue Geschäftsführung und wer kann sie begehen?
Ungetreue Geschäftsführung (Art. 158 StGB) begeht, wer aufgrund des Gesetzes, eines behördlichen Auftrags oder eines Rechtsgeschäfts damit betraut ist, Vermögen eines anderen zu verwalten oder eine solche Verwaltung zu beaufsichtigen, und dabei seine Pflichten verletzt und so den Vermögensinhaber schädigt. Sie kann vorsätzlich (einfache ungetreue Geschäftsführung, Ziff. 1) oder durch grobe Fahrlässigkeit mit Bereicherungsabsicht (qualifizierte ungetreue Geschäftsführung, Ziff. 2) begangen werden. Typische Täter sind Verwaltungsräte, Vermögensverwalter, Bevollmächtigte, Liquidatoren oder jede Person mit Verwaltungsbefugnissen über das Vermögen einer anderen Person. Die Rechtsprechung verlangt das Vorliegen einer spezifischen Verwaltungspflicht, eine Verletzung dieser Pflicht und einen Vermögensschaden in kausalem Zusammenhang mit der Verletzung. Ungetreue Geschäftsführung wird mit Freiheitsstrafe bis zu drei Jahren oder Geldstrafe bestraft, in der qualifizierten Form bis zu fünf Jahren.
Was sind die Tatbestandsmerkmale der Geldwäscherei im Schweizer Recht?
Geldwäscherei (Art. 305bis StGB) ist eine Straftat, die darin besteht, die Herkunft, die Auffindung oder die Einziehung von Vermögenswerten zu vereiteln, von denen der Täter weiss oder annehmen muss, dass sie aus einem Verbrechen oder einem qualifizierten Steuerdelikt herrühren. Die Vermögenswerte müssen aus einem Verbrechen (Freiheitsstrafe von mehr als drei Jahren) oder einem qualifizierten Steuerdelikt (Steuerhinterziehung betreffend einen erheblichen Betrag, aufgrund einer 2016 in Kraft getretenen Änderung) stammen. Die Straftat ist mit Freiheitsstrafe bis zu drei Jahren oder Geldstrafe bedroht. Die qualifizierte Form (Zugehörigkeit zu einer kriminellen Organisation, berufsmässige Begehung, erheblicher Umsatz) ist mit bis zu fünf Jahren bedroht. Geldwäscherei ist auch strafbar, wenn sie im Ausland begangen wurde, sofern die Vortat im Ausland begangen wurde und am Begehungsort strafbar ist.
Kann ein Unternehmen in der Schweiz strafrechtlich verurteilt werden?
Ja. Art. 102 StGB begründet eine subsidiäre Strafbarkeit des Unternehmens: Wenn eine Straftat (Verbrechen oder Vergehen) im Rahmen der Unternehmenstätigkeit begangen wurde und diese keiner bestimmten natürlichen Person zugerechnet werden kann, weil die interne Organisation mangelhaft war, wird das Unternehmen mit einer Geldstrafe bis zu fünf Millionen Franken bestraft. Bei bestimmten schweren Straftaten (Korruption, Geldwäscherei, Terrorismusfinanzierung) kann die Strafbarkeit des Unternehmens kumulativ zur Strafbarkeit natürlicher Personen eintreten, unabhängig von organisatorischen Mängeln. Die Folgen einer strafrechtlichen Verurteilung eines Unternehmens können auch die Einziehung der aus der Straftat stammenden Vermögenswerte und Auswirkungen auf Bewilligungen umfassen.
Wann liegt Insiderhandel im Schweizer Recht vor?
Insiderhandel ist im Finanzmarktinfrastrukturgesetz (FinfraG, Art. 142–143) geregelt. Er besteht darin, dass ein Insider eine Insiderinformation — eine vertrauliche Information, die geeignet ist, den Kurs eines kotierten Wertpapiers erheblich zu beeinflussen — dazu verwendet, Transaktionen in Effekten oder Derivaten vorzunehmen, bevor die Information öffentlich bekannt ist, oder sie an Dritte weiterzugeben, die sie ausnutzen. Als Insider gelten Mitglieder der Geschäftsleitung und des Verwaltungsrats, bedeutende Aktionäre sowie Personen, die die Information im Rahmen ihrer Berufstätigkeit erlangt haben (Anwälte, Revisoren, Bankiers). Insiderhandel ist ein gemischtes Delikt: Es kommt zu einem Strafverfahren (FinfraG) und kann zu Verwaltungssanktionen der FINMA führen.